Approfitta delle Detrazioni Fiscali con il Noleggio Lungo Termine

Il Noleggio auto a Lungo Termine è una scelta vantaggiosa per diverse ragioni: offre convenienza economica, consente una pianificazione anticipata dei costi e permette di risparmiare tempo e risorse nella gestione dell’auto.

Sul fronte fiscale, considerando la complessità intrinseca della materia è sempre buona norma consultare il proprio commercialista di fiducia. Per fornirti una migliore guida, mettiamo a disposizione delle tabelle riepilogative.

PER LE AZIENDE

Mezzo per uso esclusivamente strumentale all’attività d’impresa o adibito ad uso pubblico

Imposte dirette deducibilità		Detraibilità IVA
Veicoli	Servizi	Veicoli	Servizi
100 %	100 %	100 %	100 %

Mezzo per uso non esclusivamente strumentale all’attività di impresa

Imposte dirette deducibilità

Detraibilità IVA

Veicoli

Servizi

Veicoli

Servizi

20%
(per costi canone noleggio fino a €3.615,20 con ragguaglio annuo)

20%

40%;

100%
(se dimostrato l’uso esclusivo aziendale)

40%;

100%
(se dimostrato l’uso esclusivo aziendale)

Mezzo assegnato in uso promiscuo a dipendenti per la maggior parte del periodo d’imposta

Imposte dirette deducibilità

Detraibilità IVA

Veicoli

Servizi

Veicoli

Servizi

70 %

40;

100 % *

40;

100 % *

(*) Tale percentuale si applica se il corrispettivo addebitato al dipendente con fattura soggetta a IVA risulta di un ammontare almeno pari al fringe benefit sulle auto

PER AGENTI E RAPPRESENTANTI DI COMMERCIO

Imposte dirette deducibilità		Detraibilità IVA
Veicoli	Servizi	Veicoli	Servizi
80% (per costi canone noleggio fino a €5.164,57 con ragguaglio annuo 5.164 dal 2017)	80%	(% su effettivo utilizzo)	(% su effettivo utilizzo)

PER PROFESSIONISTI O ESERCENTI ARTE E PROFESSIONI (FORMA INDIVIDUALE)

Imposte dirette deducibilità

Detraibilità IVA

Veicoli

Servizi

Veicoli

Servizi

20%

(per costi canone noleggio fino a €3.615,20 con ragguaglio annuo)

(**)

20%

40%;

100% (***)

40%;

100% (***)

(**) Un solo veicolo in caso di attività svolta in forma individuale e un veicolo per ciascun socio o associato nel caso di attività svolta in forma associata.

(***) se ad uso esclusivo o messa a disposizione del dipendente verso corrispettivo

Come è variata dal 2013 la fiscalità per imprese, professionisti ed esercenti arti e professioni?

Per gli autoveicoli non utilizzati esclusivamente come beni strumentali da imprese e professionisti, la percentuale di deducibilità del costo si è dimezzata dal 40% al 20% (con un costo massimo riconosciuto fiscalmente di €18.075,99 al 20%); questa variazione ha coinvolto anche i noleggi a lungo termine, con una deduzione annua massima di €723,04 (limite fiscale massimo di €3.615,20 al 20%).

Quali sono i nuovi costi massimi fiscalmente riconosciuti?

I costi massimi fiscalmente riconosciuti per acquisto e leasing sono rimasti invariati, rispettivamente a €18.075,99 (€25.822,24 per agenti di commercio) e a €3.615,20 per il noleggio. Ciò che è cambiato è la percentuale di deducibilità applicata ad essi.

Qual è la differenza tra canone puro e canone relativo ai servizi?

Il canone puro rappresenta il costo della locazione e, in base alla categoria professionale, è soggetto a limitazioni quantitative. Il canone relativo ai servizi (tassa di proprietà, manutenzione ecc.) è invece soggetto unicamente a limitazioni percentuali.

Cosa comprende il canone relativo ai servizi?

Il canone relativo ai servizi comprende tutto ciò che rientra nel vero e proprio costo della locazione. Servizi inclusi sono, ad esempio, la manutenzione ordinaria e straordinaria, il soccorso stradale, il pagamento dell’assicurazione e della tassa di proprietà.

L’anticipo è considerato nell’ammontare del canone periodico?

Sì, l’anticipo è considerato come canone. Questo pagamento anticipato consente di ridurre l’investimento e, di conseguenza, la parte del canone relativa al costo di locazione (non ai servizi). L’anticipo contribuirà al raggiungimento del limite massimo fiscalmente riconosciuto per la deduzione, ovvero €3.615,20.

Sono l’amministratore di un’azienda con 40 dipendenti, quanto posso scaricare per l’auto di rappresentanza?

Se l’autovettura è concessa solo per scopi aziendali, non si configura alcun benefit per l’amministratore, e quindi non vi sono implicazioni fiscali o contributive. Sono stabilite all’azienda le limitazioni dell’articolo 164 del TUIR, che stabilisce un limite percentuale del 20% per i costi riferiti a tali veicoli e un limite di €3.615,20 per il costo di noleggio.

Sono un medico di base, libero professionista, qual è il trattamento fiscale previsto per un canone mensile di €500 (di cui €150 per servizi)?

Con la modifica dell’articolo 164 del TUIR, operata dalla Legge di Stabilità, è possibile:

dedurre il 20% del costo di locazione (noleggio puro) nel limite di €3.615,20; considerando che il totale annuo dei canoni ammonta a €4.200, l’importo massimo deducibile è €723,04 (20% di €3.615,20);
dedurre il 20% del costo relativo ai servizi, senza limitazioni quantitative, per un ammontare di €360 (€150*12*20%).

Sono un imbianchino, per svolgere il mio lavoro ho necessità di un veicolo commerciale. Qual è il trattamento fiscale?

Il veicolo, se immatricolato come autocarro e utilizzato esclusivamente come bene strumentale nell’attività dell’impresa, gode della piena deducibilità dei costi e della detraibilità dell’IVA, senza limitazioni quantitative.

Siamo una piccola società semplice composta da tre soci, vorremmo sapere qual è il vantaggio fiscale per un veicolo adibito sia a trasferte di lavoro, sia a utilizzo privato in caso di NLT.

Nel caso di una società semplice, la percentuale di deducibilità è stabilita al 20%, mentre la detraibilità dell’IVA è del 40%.

Il limite massimo fiscalmente riconosciuto è €3.615,20, riferito alla parte di noleggio puro, mentre per la parte relativa ai servizi non sono fissati limiti